Campanya de la Renda 2025: el que diu l’esborrany… i sobretot el que no diu

A principis d’abril, l’Agència Tributària ens proposa un joc d’aparença amable: posa a disposició un esborrany de la renda 2025 amb ‘tot el que sap de tu’ i et convida a confirmar-lo. És eficient, còmode i aparentment suficient. No és estrany, doncs, que molts contribuents ens preguntin: “Només cal revisar i confirmar?” L’experiència professional ens permet respondre amb total claredat: no! L’esborrany és útil, sí, però només és el punt de partida. Difícilment pot ser el punt final.

El motiu és senzill: allò que no hi consta acostuma a ser el que marca la diferència. Deduccions fiscals que el sistema no incorpora automàticament, canvis normatius que arriben més tard al registre de dades, moviments patrimonials com la venda d’accions o immobles, o simplement situacions personals que Hisenda no pot saber si el contribuent no les declara. La informació que “ja té” l’Administració és important, però no és tota la història.

La campanya de la renda corresponent a l’exercici 2025 es podrà presentar del 8 d’abril al 30 de juny de 2026, i ho farà amb algunes novetats que afecten directament treballadors, autònoms, llogaters i propietaris. L’objectiu no és només complir: és anticipar-se. Revisar amb temps és la forma més segura d’evitar errors i, sobretot, d’optimitzar la fiscalitat.

Què és la declaració de la renda?

La declaració de la renda és el tràmit mitjançant el qual les persones informen l’Administració dels ingressos, despeses i situacions personals d’un any fiscal per regularitzar la seva tributació. Permet calcular si s’ha pagat l’impost correcte —ni més ni menys— al llarg de l’any.
És, alhora, una obligació legal i una eina per ajustar i optimitzar la pròpia situació fiscal.

Qui està obligat a declarar?

Una de les qüestions més sensibles és la de qui està obligat a declarar. Aquest any ho estan els treballadors que superin els 22.000 € d’un sol pagador, o els 15.876 € quan hi ha dos o més pagadors, així com tots els autònoms, amb independència del volum d’ingressos. S’hi afegeixen les persones que perceben l’ingrés mínim vital, que han de presentar la declaració per mantenir la prestació. En canvi, els beneficiaris de la prestació d’atur no estan obligats si no superen els límits generals. Tot plegat configura un escenari en què cada contribuent ha de saber exactament en quin costat es troba, perquè la frontera no sempre és intuïtiva.

Novetats de la Renda 2025: una campanya molt continuista

Pel que fa a les novetats, aquesta és una campanya continuista, però amb matisos rellevants. Les rendes més baixes compten amb una millora en la deducció per rendiments del treball: les persones amb ingressos inferiors a 16.576 € poden aplicar una deducció de fins a 340 €, que es redueix progressivament fins als 18.276 €. És una mesura modesta, però significativa per als col·lectius més vulnerables, i és un exemple clar d’aquelles deduccions que, si no es revisen, poden passar desapercebudes en l’esborrany.

Vehicles elèctrics: incentius que es mantenen

Per aquesta declaració de la renda 2025 continuen vigents les deduccions destinades a fomentar la mobilitat elèctrica. La compra d’un vehicle elèctric o endollable permet deduir el 15%, amb una base màxima de 20.000 € (equivalent a 3.000 € de deducció) i la instal·lació de punts de recàrrega manté la mateixa deducció, amb un màxim de 600 €.

És un instrument fiscal ja consolidat, i cada any veiem com molts contribuents el passen per alt per desconeixement o per falta de documentació adequada.

Eficiència energètica: l’oportunitat que molts no aprofiten

Les obres per millorar l’eficiència energètica de l’habitatge habitual o d’un immoble destinat a lloguer continuen oferint deduccions d’entre el 20% i el 60%, segons la naturalesa de l’actuació. Aquestes deduccions tenen un valor especial: no tributen posteriorment a l’IRPF, a diferència d’altres ajuts vinculats a la transició energètica.

Cada campanya ens trobem amb contribuents que han fet reformes i no les han incorporat a la declaració perquè desconeixien que podien deduir-les. És un exemple clar de com l’esborrany només mostra una part de la realitat.

Hipoteques d’abans del 2013: una deducció que resisteix

Els contribuents que van adquirir el seu habitatge abans del 1 de gener de 2013 continuen gaudint d’una de les deduccions més veterana del sistema fiscal: el 15% de les quantitats satisfetes, fins a 1.356 € anuals. Malgrat ser un règim transitori, segueix representant un estalvi important per a milers de famílies.

Llogaters i propietaris: més matisos que mai

Els llogaters poden deduir el 10% del lloguer, amb un màxim de 500 € (o 1.000 € en conjunta), sempre que compleixin algun dels següents requisits: ser menor de 35 anys, haver estat 183 dies o més a l’atur durant el 2025, tenir una discapacitat igual o superior al 65%, o ser vidu/a major de 65 anys. Tot plegat dins dels límits d’ingressos establerts: 30.000 € en declaració individual i 45.000 € en conjunta.

Pel que fa als propietaris, el règim de reduccions depèn de la data i les condicions del contracte. Pels contractes signats abans del 26 de maig del 2023 mantenen una reducció del 60%, mentre que els posteriors parteixen d’un 50% ampliable en determinats supòsits: joves, zones tensionades, lloguer social o rehabilitacions recents. La fiscalitat del lloguer és cada vegada més sofisticada i requereix una anàlisi cas per cas.

Un tràmit estratègic

La declaració de la renda és, alhora, una obligació i una oportunitat. Una obligació perquè cal complir-la; una oportunitat perquè, si es prepara amb previsió i criteri, pot suposar un estalvi significatiu. Sovint, aquest estalvi depèn d’un detall oblidat, d’una deducció no aplicada o d’un canvi normatiu que ha passat desapercebut.

A Lleal Tulsà Associats ho veiem any rere any: revisar l’esborrany de la renda 2025 amb una mirada experta no només evita sorpreses, sinó que permet aprofitar al màxim totes les opcions que la normativa posa a l’abast del contribuent. La campanya de la renda finalitza el 30 de juny, però el moment de preparar-la comença molt abans. Contacta amb nosaltres si et cal aquesta visió estratègica.