Despeses deduïbles per als autònoms: quan et pots deduir els àpats i les despeses de manutenció?

Molts professionals autònoms passen bona part de la jornada fora de casa, fent visites comercials, reunions o desplaçaments relacionats amb la seva activitat. En aquests casos, és habitual dinar en un restaurant o fer una despesa de manutenció durant el dia. Ara bé, aquestes despeses es poden deduir fiscalment? Quines són les despeses deduïbles per als autònomos?

Les despeses deduïbles per als autònoms relacionades amb la manutenció estan regulades i poden generar dubtes freqüents amb Hisenda. Per això, és important conèixer quins requisits cal complir per evitar problemes en una possible revisió fiscal.

 

Quines despeses de manutenció es poden considerar despeses deduïbles per als autònoms?

La normativa de l’IRPF permet que els autònoms en estimació directa es puguin deduir determinades despeses de manutenció derivades de la seva activitat econòmica. Tot i això, la deducció no és automàtica ni il·limitada.

Perquè aquestes despeses siguin acceptades per Hisenda, cal complir diversos requisits:

• La despesa s’ha de fer en establiments de restauració o hostaleria.
• El pagament s’ha de realitzar obligatòriament per mitjans electrònics, com targeta bancària o aplicacions de pagament mòbil.
• La despesa ha d’estar vinculada a l’activitat professional.
• Cal conservar la factura corresponent.

A més, existeixen límits diaris establerts legalment:

• A Espanya:
  • 26,67 € al dia sense pernoctació.
  • 48,08 € al dia amb pernoctació.
• A l’estranger:
  • 48,08 € al dia sense pernoctació.
  • 91,35 € al dia amb pernoctació.

 

Hisenda revisa aquestes despeses amb detall

Tot i complir els requisits anteriors, les despeses de manutenció continuen sent un dels conceptes que més sovint revisa l’Administració tributària.

El fet que la despesa es faci en un dia laborable o durant la jornada professional no és suficient per justificar-ne automàticament la deducció. Hisenda acostuma a exigir que existeixi una relació clara entre la despesa i l’activitat econòmica.

Per aquest motiu, és recomanable conservar documentació complementària que ajudi a acreditar aquesta vinculació professional, com ara:

• correus electrònics amb clients,
• reunions programades,
• contractes,
• reserves,
• anotacions d’agenda,
• o qualsevol altra prova relacionada amb l’activitat.

 

Què passa amb l’IVA dels àpats?

El tractament de l’IVA depèn directament de si la despesa és fiscalment deduïble en l’IRPF.

En general, la normativa de l’IVA limita la deducció de les despeses de restauració i hostaleria. No obstant això, sí que es permet deduir l’IVA suportat quan aquestes despeses tenen la consideració de despesa deduïble en l’activitat professional.

Ara bé, hi ha un requisit imprescindible: no n’hi ha prou amb un tiquet simplificat. Per poder deduir l’IVA, cal disposar de la factura completa amb totes les dades fiscals de l’autònom.

 

Guia ràpida sobre les despeses deduïbles per als autònoms

Per resumir:

• En l’IRPF, els autònoms poden deduir les despeses de manutenció vinculades a la seva activitat si compleixen els requisits legals i els límits establerts.
• En l’IVA, només es podrà deduir l’impost si la despesa és fiscalment deduïble i es disposa de la factura completa.
• La traçabilitat i la justificació de la despesa continuen sent claus davant d’una possible inspecció.

 

 

Però, com tot, cal revisar cada cas per assegurar-se que aquestes deduccions poden ser aplicables. Si tens dubtes sobre quines despeses deduïbles per als autònoms pots aplicar en el teu cas concret o vols assegurar-te que compleixes correctament amb la normativa fiscal, pots contactar amb el departament d’assessoria fiscal de Lleal Tulsà per rebre assessorament professional i personalitzat.